Податковий статус організації за датами

Навіщо це потрібно

Без дат статус один на весь час. Перестали бути платником ПДВ з 1 жовтня — і декларацію з ПДВ за вересень, яку ще подавати, сформувати вже не можна. Перейшли зі ставки 5 % на 3 % з третього кварталу — і декларація за три квартали порахувала б увесь дохід за новою ставкою. З датами кожен період бере свій статус:

• декларація з ПДВ формується за місяць, у якому організація була платником хоча б день;
• декларація платника єдиного податку розкладає дохід кожного кварталу у графу або рядок ставки і групи, що діяли в тому кварталі (у юрособи — графи 3 % і 5 %, у ФОП — рядки 1, 2 і 3 групи); квартали на загальній системі в декларацію не потрапляють;
• розрахунок єдиного податку, внесок ФОП за себе і закриття місяця беруть систему оподаткування того місяця чи кварталу, за який рахують;
• ПДВ у новому документі (рахунок, реалізація, надходження, акт) береться за статусом на дату документа; документ, виписаний ще платником, лишається з ПДВ і друкується з ПДВ;
• податкову накладну провести можна лише на дату, коли організація — платник ПДВ;
• календар податків на головній показує строки за статусом звітного періоду, тож після анулювання ПДВ строк декларації за останній місяць нікуди не зникає;
• розділ меню «ПДВ» лишається, поки організація була платником хоча б колись — щоб відкрити минулі декларації й накладні.

Як додати зміну статусу

1. Відкрийте картку організації → вкладка «Основне».
2. Під полями статусу і галочками ПДВ — таблиця «Податковий статус за датами».
3. Натисніть «+ додати зміну статусу» — зʼявиться рядок з першого дня наступного кварталу.
4. Вкажіть дату, систему оподаткування, «Платник ПДВ» (так / ні) і, якщо «так», ІПН платника ПДВ.
5. Натисніть «зберегти». Після збереження рядок більше не редагується.

Рядок у майбутньому позначено «набуде чинності …»: до цієї дати поля над таблицею показують поточний статус, а в день зміни картка оновиться сама. Рядок, що діє зараз, підсвічено.

Помилилися в статусі (а не змінили його)? Збережені рядки не редагуються: видаліть «×» рядок, що діє зараз (або запланований), додайте новий з правильними даними — можна з тією самою датою — і збережіть картку. Минулі рядки не видаляються: вони — історія, за якою рахуються декларації минулих періодів.

Правила дат

• ПДВ — будь-який день. Стали платником — рядок «так» з дати реєстрації. Перестали — рядок «ні» з дня, наступного за датою анулювання: у день анулювання організація ще платник і складає податкові накладні, зокрема на залишки. Таблиця підкаже це біля рядка «ні».
• Система, група і ставка єдиного податку змінюються з першого дня кварталу. Якщо в рядку інша дата, система підкаже «систему (групу, ставку) єдинника змінюють з першого дня кварталу». Це підказка, а не заборона: перевірте дату за своїм рішенням чи заявою.
• ФОП 1, 2 групи і 3 групи 5 % — неплатники ПДВ, ФОП 3 групи 3 % — платник: у таких рядках «Платник ПДВ» задає сама група.
• Дата раніше за перший рядок вважається тим самим статусом, що й у першому рядку.

Що бухгалтер робить сам при зміні статусу

Сервіс рахує декларації й документи за статусом періоду, але облікові наслідки самої зміни не формує автоматично — їх бухгалтер оформлює вручну наявними документами.

Анулювання реєстрації платника ПДВ. На товари й необоротні активи, ПДВ за якими потрапив у податковий кредит і які не використані в оподатковуваних операціях, нараховують податкові зобовʼязання:

1. Визначте перелік і суми самі (залишки складу, необоротні активи) за звичайною ціною.
2. «Податкові накладні вихідні» → «+ Нова ПН»: дата — не пізніше дня анулювання; покупцем оберіть будь-якого контрагента (зручніше — картку своєї організації); «не видається покупцю», причина «10 — Умовне постачання при анулюванні реєстрації»; рядки — залишки (в описі можна вказати номер і дату вхідної накладної). Отримувача — вашу організацію — і умовний ІПН сервіс поставить сам.
3. Проведіть і передайте у Кабінет ДПС: зобовʼязання потраплять у декларацію з ПДВ за останній місяць.
4. Бухгалтерську проводку (зазвичай Дт 949 — Кт 6412) зробіть «Операцією (бухгалтерською)».
5. У «Податковий статус за датами» — рядок «Платник ПДВ — ні» з наступного дня.

Реєстрація платником ПДВ. Рядок «так» з дати реєстрації — з цього дня нові документи пропонують ПДВ, і можна складати накладні. ПДВ у документах до дати реєстрації не виділяйте — він у вартості. Операції на межі (оплата до реєстрації, відвантаження після, і навпаки) оцініть самі: потрібну накладну складіть вручну, зайву не складайте, бухгалтерську різницю виправте «Операцією (бухгалтерською)».

Перехід між єдиним податком і загальною системою. Дохід у декларації платника єдиного податку сервіс рахує з надходжень коштів у кварталах на єдиному податку. Якщо надійшла оплата за відвантаження, дохід від якого вже врахований на загальній системі (або навпаки), — виправте суму доходу в декларації, поки вона чернетка (поля декларації редагуються), а ФОП з обліком лише за журналом доходів може позначити таке надходження «не дохід». Декларацію з податку на прибуток сервіс формує спрощено, без різниць, тож різниці при переході бухгалтер враховує сам у декларації, яку подає.

Перенесення з 1С

У 1С податковий статус живе в обліковій політиці організації (помісячно): схема оподаткування і група єдиного податку. Під час перенесення сервіс бере цю історію і ставить її в таблицю до дати, з якої статус вів сервіс (рядки позначено «з облікової політики 1С»). Що ви вказали в картці — головне: пізніші рядки 1С поверх картки не лягають.

Якщо за 1С організація до перенесення мала інший статус, ніж зазначено в картці (наприклад, у 1С — платник ПДВ, а в картці — ні), у звіті про перенесення буде попередження «Податковий статус у 1С інший, ніж у картці організації». Якщо статус справді змінився — нічого робити не треба. Якщо ні — виправте картку.

Типові питання

Ми перестали бути платником ПДВ. Що робити? Складіть податкову накладну на залишки (розділ «Що бухгалтер робить сам при зміні статусу») і в таблиці «Податковий статус за датами» додайте рядок «Платник ПДВ — ні» з дня, наступного за датою анулювання. Декларацію з ПДВ за останній місяць, у якому ви були платником, сформувати можна, як і раніше. Документи, виписані з ПДВ до анулювання, лишаються з ПДВ.

Чи порахує сервіс податок на залишки при анулюванні сам? Ні — перелік залишків і звичайну ціну визначає бухгалтер, а сервіс дає скласти накладну з причиною «10», передати її в ЄРПН і включає зобовʼязання в декларацію.

Ми переходимо з 1 січня з загальної системи на єдиний податок. Коли вносити? Можна заздалегідь: додайте рядок з 01.01 з новою системою. До 1 січня діє поточна, а 1 січня картка оновиться сама.

ФОП з квітня перейшов з 3 групи на загальну. Що буде з декларацією єдинника за рік? Декларація за перший квартал візьме дохід першого кварталу; квартали на загальній системі в декларацію платника єдиного податку не входять.

Чому в декларації юрособи заповнено обидві графи — 3 % і 5 %? У році змінювалась ставка: дохід кварталів зі ставкою 5 % — у графі 4, зі ставкою 3 % — у графі 3.

Податкова накладна не проводиться: «організація не платник ПДВ». На дату накладної організація за таблицею статусу — неплатник. Перевірте дату накладної і рядки таблиці «Податковий статус за датами»: рядок «ні» має починатись з дня, наступного за датою анулювання.