Декларація з податку на прибуток

Для чого ця сторінка

Тут складають і подають декларацію з податку на прибуток підприємств і нараховують сам податок. Сервіс бере дохід і фінансовий результат зі звіту про фінансові результати наростаючим підсумком з 1 січня, рахує податок за ставкою 18 %, підтягує фінансову звітність за період, збиток минулих років і податок попереднього періоду року. Кожну клітинку можна виправити; похідні рядки (обʼєкт оподаткування, податок, рядки 17 і 19) рахуються самі. Файл перевіряється за офіційною схемою податкової, підписується ключем і відправляється в Кабінеті ДПС. Після подання податок нараховується проводкою.

Сторінка — у меню «ЕДО» → «Регламентовані звіти» → «Декларація з податку на прибуток». Декларацію подають юридичні особи на загальній системі оподаткування.

Квартальна чи річна

• Дохід за попередній рік (за правилами бухгалтерського обліку, без непрямих податків) понад 40 млн грн — декларація квартальна: за І квартал, півріччя, три квартали і рік, наростаючим підсумком; строк — 40 днів після кварталу.
• 40 млн і менше — тільки річна; строк — 60 днів після року.
• Організація, створена цього року, — річна; якщо дохід перевищив 40 млн посеред року, це змінює періодичність лише з наступного року.

До доходу входять чистий дохід від реалізації та інші доходи. Сервіс визначає періодичність сам з проводок попереднього року і показує причину. Якщо попередній рік до сервісу не перенесено або треба інакше — у картці організації («Облікова політика» → «Декларація з податку на прибуток») оберіть «квартальна» чи «річна». Податковий календар на головній показує строки за цим вибором.

Звідки беруться рядки

• Рядок 01 — усі доходи звіту про фінансові результати (чистий дохід, інші операційні, від участі в капіталі, інші фінансові, інші) наростаючим підсумком з 1 січня.
• Рядок 02 — фінансовий результат до оподаткування (прибуток «+», збиток «−»).
• Рядок 03 РІ — різниці з додатка РІ.
• Рядок 04 — обʼєкт оподаткування: 02 + 02.1 + 03.
• Рядок 06 — податок 18 % від додатного обʼєкта (мінус звільнений прибуток).
• Рядок 17 — податок за період; рядок 18 — податок за попередній період цього року (з попередньої декларації, складеної в сервісі); рядок 19 — до нарахування: 17 − 18. У річного платника рядок 19 дорівнює рядку 17.

Різниці

• Дохід до 40 млн грн — платник може не застосовувати коригування фінансового результату на різниці (крім збитку минулих років). За замовчуванням сервіс так і робить: у декларації ставиться відмітка про прийняте рішення з текстом (вкладка «Реквізити і відмітки»), додаток РІ подається лише зі збитком минулих років, якщо він є.
• Дохід понад 40 млн грн — різниці обовʼязкові: додаток РІ увімкнено. Амортизаційні різниці сервіс заповнює з обліку: рядок 1.1.1 — бухгалтерська амортизація періоду, рядок 1.2.1 — податкова амортизація з додатка АМ, рядки 1.1.2 / 1.2.2 — залишкова вартість проданих і списаних обʼєктів за бухгалтерськими і податковими правилами, 1.1.3 — залишкова невиробничих. Такі клітинки позначено «(з обліку)». Решту (резерви, фінансові операції, інші) бухгалтер вписує сам; сервіс рахує підсумки і переносить різницю в рядок 03 РІ.
• Податкова амортизація рахується з картки активу: вкладка «Реквізити» → «Податковий облік» (амортизується чи ні, податковий строк — не менший за мінімальний для групи, податкова первісна вартість, накопичена податкова амортизація, прискорена амортизація). Кожен документ «Нарахування амортизації» разом з бухгалтерською сумою пише податкову. Прискорена амортизація — для нових основних засобів: передавальних пристроїв (група 3), машин і обладнання (група 4), транспортних засобів (група 5), інших основних засобів (група 9).
• Збиток минулих років (рядок 3.2.4 додатка) сервіс підставляє з попередньої річної декларації, складеної тут; якщо її немає — впишіть вручну.

Додатки

Усі додатки — на вкладці «Додатки», кожен своєю підвкладкою; подається той, де стоїть галочка «подавати» (для ПН і ВП — де додано хоча б один запис). Підсумки додатків переносяться в основну частину самі, файли додатків ідуть у пакет і перевіряються за схемами податкової.

• РІ — різниці (див. вище).
• АМ — інформація про амортизацію: по групах основних засобів і нематеріальних активів балансова вартість за податковими правилами на початок і кінець періоду та сума податкової амортизації періоду; підрядки «у тому числі за мінімально допустимими строками» — активи з прискореною амортизацією. Заповнюється з обліку; клітинки можна виправити, «перерахувати з обліку» поверне розрахункові. Усього (рядок 1.2.1) → рядок 1.2.1 додатка РІ.
• ЗП — зменшення нарахованого податку: податок, сплачений за кордоном (16.1), авансовий внесок з дивідендів цього періоду (16.2 — з додатка АВ) і не зарахований у минулі роки (16.3 — з додатка ЗП попередньої річної декларації), сплачені щомісячні авансові внески (16.5). Рядок 16.4.1 обмежено податком періоду, решта (16.4.2) переходить на наступний рік; рядок 16 → рядок 16 ЗП декларації.
• АВ — авансовий внесок при виплаті дивідендів. Рядок 1 (виплачені дивіденди) сервіс бере з обліку; випишіть дивіденди фізособам (1.1 — з них внесок не сплачується), перевірте рядок 4 (перевищення дивідендів над обʼєктом оподаткування року, за який їх виплачено, — сервіс бере попередню річну декларацію). Рядок 6 (внесок 18 %) → рядок 20 АВ декларації і 16.2 ЗП.
• ПН — податок з доходів нерезидентів: окремий додаток на кожного нерезидента («+ додати нерезидента», шапку можна заповнити з контрагента-нерезидента). Впишіть суму доходу за видом, ставку за Податковим кодексом підставлено, за міжнародним договором — у графу 5 (і назву договору внизу), податок при негрошовій виплаті — у графу 7. Сума всіх додатків → рядок 23 ПН.
• ВП — виправлення помилки минулого періоду у поточній декларації: оберіть період, сервіс підтягне подану декларацію як початкові значення, впишіть правильні рядки — різниця з поданою, штраф 5 % і рядки 29–40 основної частини порахуються; пеню впишіть вручну. Інший спосіб — окрема уточнююча декларація: там рядки 29, 30, 33 (штраф 3 %) рахуються з різниці до поданої.

Фінансова звітність у пакеті

Квартальні платники подають разом з декларацією баланс і звіт про фінансові результати за той самий період, річні — річну звітність (у повному наборі за рік — ще звіт про рух грошових коштів і звіт про власний капітал). Документ «Фінансова звітність» за період привʼязується до декларації сам, його файли йдуть в одному пакеті на підпис, а в декларації ставляться відмітки про подані форми.

Що на сторінці

Список

Заголовок «Декларації з податку на прибуток» з кількістю; кнопка «+ Створити за період». Відбори: організація, період, рік.

Колонка	Що показує
«Період»	звітний період і рік
«№»	номер документа (ПП-рік-період, уточнююча — ПП-УТ)
«Організація»	назва
«Обʼєкт оподаткування»	рядок 04, грн
«Податок до нарахування (р.19)»	податок за останній період (рядок 17 мінус рядок 18)
«Нараховано»	чи зроблено проводку податку
«Подання»	стан у Кабінеті ДПС
«Створено»	дата й час

Подвійний клік відкриває документ.

Створення

«Організація» (юрособи на загальній системі), «Тип» (звітна, звітна нова, уточнююча — з періодом, що уточнюється), «Податковий (звітний) період» і «Рік». Під полями — «Квартальна декларація» або «Річна декларація» з причиною; у річного платника період лише «рік». Кнопка «створити» заповнює документ і відкриває його.

Документ

Заголовок «Декларація з податку на прибуток — період рік». Кнопки:

• «до списку», «зберегти» (активна при незбережених правках), «перевірити», «перерахувати з обліку» (рядки 01, 02, 18 і збиток минулих років беруться заново; клітинки РІ і відмітки, внесені вручну, лишаються);
• «нарахувати податок» — проводка Дт 981 — Кт 6413 на суму рядка 19 датою останнього дня періоду (відʼємний рядок 19 — зворотна проводка); після цього документ лише для читання; «розпровести» — зняти проводку;
• «видалити», «друк».

Синя плашка — стан подання і посилання «Кабінет ДПС →»; під нею номер документа, форма, базовий період з причиною, «Дата подання». Жовта плашка «З розрахунку — перевірте» — попередження сервісу (немає фінансової звітності за період, немає попередньої декларації для рядка 18, не заповнено КВЕД, різниці обовʼязкові).

Вкладки:

• «Декларація» — офіційний бланк цілком, як у декларації з ПДВ: шапка блоками 1–10 (тип декларації, звітний період і базовий період, період, що уточнюється, платник, податковий номер, КВЕД і поштовий індекс, адреса і телефон, контролюючий орган, особливі відмітки — їх можна ставити прямо в бланку), усі рядки 01–47 з назвами показників як у наказі (жовті клітинки редагуються, сірі рахуються: 03, 04, 06, 17, 19, 22, 25, 28), під таблицею — відмітки про додатки і подані форми фінансової звітності, аудит, доповнення, рішення про незастосування різниць (текст правиться тут же), підписи. Суми — у гривнях без копійок.
• «Додатки» — підвкладки РІ, АМ, ЗП, АВ, ПН, ВП (у назві ✓ — додаток подається); кожен — офіційний бланк зі своєю шапкою (тип, податковий номер, період) і підписами. РІ — галочка «подавати додаток РІ» і дві колонки бланка: ліворуч різниці, що збільшують фінансовий результат, праворуч — що зменшують, з повними назвами різниць; клітинки з обліку позначено «(з обліку)»; внизу рядки 01, 02, 03. АМ — таблиці «Основні засоби» (групи А1–А16, у тому числі за мінімально допустимими строками, А17, КП) і «Нематеріальні активи» (Н1–Н7), рядок 1.2.1, відмітки рішення про мінімальні строки та інвентаризація груп 3/4/5/9. ЗП і АВ — «ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума». ПН — на кожного нерезидента: реквізити нерезидента і бенефіціара, таблиця 1 з 8 графами, таблиця 2 (дисконтні облігації), міжнародний договір; ВП — на кожен період: таблиця 1 (правильні показники), таблиця 2 (результати), таблиця 3 (форми фінзвітності). Кнопки «+ додати нерезидента» / «+ додати період» — під бланком.
• «Фінансова звітність» — привʼязаний документ «Фінансова звітність» того самого періоду (відкрити / відвʼязати), вибір серед наявних або кнопка «створити фінансову звітність». Файли фінзвітності йдуть у пакет разом з декларацією, відмітки про подані форми ставляться самі.
• «Реквізити і відмітки» — КВЕД, поштовий індекс, базовий звітний період, галочка «прийнято рішення про незастосування коригувань» з текстом відмітки, обовʼязок оприлюднювати звітність з аудиторським звітом, доповнення до декларації. Назва, податковий номер, адреса, ДПІ, керівник і головний бухгалтер — з картки організації.

Друкована форма

Шапка, рядки декларації з ненульовими сумами (базові — завжди), відмітка про рішення, підписи; додатки, що подаються, — кожен окремою сторінкою.

Як працювати

1. Проведіть документи періоду, закрийте місяці, створіть «Фінзвіт» за той самий період.
2. «ЕДО» → «Регламентовані звіти» → «Декларація з податку на прибуток» → «+ Створити за період».
3. Перегляньте рядки і додатки: РІ й АМ заповнено з обліку (перевірте картки активів — блок «Податковий облік»), АВ — з виплачених дивідендів; ПН і ВП додайте за потреби.
4. «перевірити» — поки є помилки, файли на підпис не видаються.
5. «Кабінет ДПС →» — підпишіть пакет ключем і відправте.
6. Після подання — «нарахувати податок»: проводка Дт 981 — Кт 6413 на рядок 19. Сплата — платіжкою з виду операції «податок на прибуток» (Дт 6413 — Кт 311).

Що змінюється в обліку

Лише при «нарахувати податок»: проводка Дт 981 — Кт 6413 на суму рядка 19 останнім днем періоду (у квартальних — різниця з попереднім періодом року). Решта дій обліку не чіпає.

У звіті про фінансові результати нарахований податок потрапляє в рядок «Витрати (дохід) з податку на прибуток» (у формах №2-м і №2-мс — «Податок на прибуток»), у балансі заборгованість — у рядок «розрахунками з бюджетом» (у формах №1 і №1-м окремо — «у тому числі з податку на прибуток»).