Декларація платника єдиного податку

Для чого ця сторінка

Тут створюють, перевіряють і друкують декларацію платника єдиного податку і передають її на подання в «Кабінет ДПС»:

• ФОП 3 групи — щокварталу наростаючим підсумком (I квартал, півріччя, три квартали, рік), форма F0103309;
• ФОП 1 і 2 груп — раз на рік, форма F0103407 (разом з Додатком 1 про ЄСВ «за себе»);
• юрособа 3 групи — щокварталу наростаючим підсумком, форма J0103509.

У декларації є розділ про військовий збір: 1 % доходу для 3 групи, 10 % мінімальної зарплати за кожен місяць для 1–2 груп.

Сторінка — у меню «ЕДО» → «Регламентовані звіти» → «Декларація єдинника»; створити декларацію можна і з каталогу «Створити документ ДПС».

Список документів

Заголовок «Декларації платника єдиного податку» з кількістю, кнопка «+ Створити за період» (неактивна без прав на розрахунок єдиного податку в жодній організації).

Відбори: «Усі організації», «— період —» (I квартал, півріччя, три квартали, рік) і «— рік —». Рік за замовчуванням — з періоду в шапці.

Колонки: «Період», «Форма», «№», «Організація», «ЄП до сплати» (для ФОП — рядок 14, для юрособи — рядок 12), «Подання» (чернетка, підписана, відправлена, обробляється, прийнята, не прийнята, помилка; «—» — ще немає), «Створено». Подвійний клік відкриває декларацію.

Створення декларації

Сторінка «Нова декларація єдинника», праворуч «до каталогу». Над полями — коротко, як рахується дохід і яка форма буде.

• «Організація» — лише єдинники (система оподаткування береться з картки організації); скільки організацій приховано, видно в назві поля. Якщо єдинників немає — жовте повідомлення.
• «Тип» — «Звітна», «Звітна нова», «Уточнююча».
• «Податковий (звітний) період» — I квартал, півріччя, три квартали, рік. Для ФОП 1–2 груп поле заблоковане: «рік (1–2 групи звітують раз на рік)». Для уточнюючої поле називається «Період подання», і зʼявляється «Період, що УТОЧНЮЄТЬСЯ» з роком.
• «Рік».

Кнопка «створити». Форму сервіс визначає сам, декларація одразу зʼявляється чернеткою в Кабінеті ДПС.

Документ: що де

Кнопки вгорі

«до списку», «зберегти» (активна, коли є незбережені правки), «перевірити», «перерахувати з обліку» (сервіс перепитає: ручні правки рядків і Додатка 1 буде перезаписано), «видалити», «друк». Після підпису в Кабінеті ДПС лишаються лише «до списку» і «друк» — поля закриті для змін.

Стан і реквізити

Синій рядок стану («збережено чернеткою у Кабінеті ДПС — підпишіть і відправте там», «підписано — лишилося відправити…», «відправлено у ДПС», «доставлено (кв.1), очікуємо кв.2», «прийнято ДПС (квитанція №2)», «відхилено ДПС») з посиланням «Кабінет ДПС →» (спершу зберігає правки). Під ним — номер, назва форми і «Дата подання».

Вкладки

• «Декларація» — повний бланк: шапка (тип, період, платник, код, КВЕД, адреса, податкова, особливі відмітки), для ФОП — розділ I з фактичною чисельністю найманих працівників і видами діяльності («Код КВЕД», «Назва згідно з КВЕД», кнопка «+ додати вид діяльності», «×» — прибрати), далі розділи з доходом, податком, виправленням помилок, ЄСВ (рядок 21) і військовим збором; внизу — дата подання і підписанти. У юрособи в правому верхньому куті — «Порядковий № за рік».
• «Додаток 1 (ЄСВ)» — лише у ФОП. Поки додаток не подається, у назві вкладки «— не подається».
• «Додаток 2 (МПЗ)» (у юрособи — «Додаток (МПЗ)») — мінімальне податкове зобовʼязання за земельні ділянки; без ділянок — «— не подається».

Жовті клітинки — поля, які можна виправити вручну. Назву виду діяльності за КВЕД впишіть самі — довідника назв у сервісі немає.

Звідки беруться суми

Дохід єдинника — касовий: рахуються гроші, що надійшли на рахунки і в касу від покупців (у тому числі аванси), виручка напряму та інші доходи (відсотки банку тощо). Не є доходом і не рахуються: позики й поворотна фінансова допомога, перекази між власними рахунками, повернення від постачальників, внески до капіталу, повернення податків, а також суми, які ви явно виключили (транзит комісіонера та інші причини). Власні кошти, які підприємець вніс на рахунок, доходом теж не є. Платник ПДВ на ставці 3 % — без сум ПДВ у надходженнях. Тому достатньо завантажити й провести виписку банку і касові ордери — реалізацію для декларації проводити не обовʼязково. Ті самі правила діють у документі «Розрахунок єдиного податку».

У ФОП з обліком лише за журналом доходів і витрат дохід — підсумок журналу: надходження мінус повернення покупцям плюс ручні записи (безоплатно отримане, кредиторка з минулим строком давності). Детально — стаття «Журнал доходів і витрат».

• Сума податку — за ставкою з картки (3 % чи 5 %); для 1–2 груп — фіксовані щомісячні суми.
• «За попередній період» — з вашої попередньої декларації цього року (якщо її створювали тут), інакше з розрахунку; якщо попередню подавали не в сервісі, впишіть рядок вручну.
• Військовий збір, чисельність найманих, КВЕД — з обліку і картки організації.
• Ставки й ліміти — з довідника податкових констант за датою періоду.

У бланку «за попередній період» — рядок 13 у ФОП і рядок 9 у юрособи. Військовий збір — рядки 23–25 у 3 групи, рядок 22 з відмітками місяців у 1–2 груп, у юрособи — розділ V. Чисельність найманих береться на кінець періоду.

Порядковий № за рік (юрособа)

Номер цієї декларації серед усіх декларацій єдиного податку, поданих у поточному році (звітних, звітних нових, уточнюючих), включно з поданими з іншої програми. Сервіс підставляє кількість уже поданих тут + 1 — якщо частину декларацій року подавали не звідси, виправте число. Без нього пакет не пройде перевірку структури.

Додаток 1 (ЄСВ «за себе»)

Таблиця по місяцях: база (самостійно визначений дохід), розмір ЄСВ у відсотках і сума внеску; рядок «Усього». Якщо проводили документи «ЄСВ ФОП за себе», суми беруться з них, інакше — мінімальний страховий внесок місяця. Для річної декларації додаток заповнюється і вмикається сам. Галочка «Подавати додаток у пакеті з декларацією» (так — рядок 21 декларації дорівнює «Усього» графи 4) вмикає чи вимикає його.

Додаток 2 (МПЗ)

Якщо у вас є земельні ділянки сільськогосподарського призначення (у власності чи оренді): поставте галочку «подавати додаток…» і впишіть ділянки кнопкою «+ додати земельну ділянку» — кадастровий номер, площа власна й орендована, частка ріллі, нормативна грошова оцінка, місяці; «×» прибирає ділянку. Коефіцієнт К підставляється за роком; з 2025 року діє мінімум 700 грн за гектар (1400, якщо ріллі не менше половини). У розділі II сплачені єдиний податок, ПДФО найманих і військовий збір підставляються з обліку, решту допишіть. Військовий збір ділиться на два рядки: за себе (сплачений разом з єдиним податком) і з доходів найманих працівників. Позитивна різниця рядка 04 сама переноситься в рядок 14.2 (ФОП) або 11 (юрособа). Ділянки з попередньої декларації копіюються в наступну.

Перевірка

«перевірити» спершу зберігає правки, потім показує зелене «Помилок не знайдено — декларація готова до подання» (з переліком додатків у пакеті) або червоні помилки і жовте «Перевірте …». Перевіряються арифметика рядків, звʼязок рядка 21 з Додатком 1 і рядка 14.2 / 11 з Додатком 2, КВЕД і назва виду діяльності, графа ставки для платника і неплатника ПДВ (юрособа), «Порядковий № за рік», а також структура кожного файла за схемою податкової.

Друк

«друк» зберігає правки і відкриває друковану форму декларації з додатками, що подаються. На сторінці друку — «друкувати» (вікно друку браузера, там же PDF) і «до декларації».

Як оформити

1. «+ Створити за період» → організація, «Звітна», період і рік → «створити».
2. Перевірте бланк: дохід, податок, військовий збір; впишіть назву виду діяльності за КВЕД.
3. Для річної декларації ФОП перевірте вкладку «Додаток 1 (ЄСВ)»; за наявності земельних ділянок — «Додаток 2 (МПЗ)».
4. «зберегти» → «перевірити».
5. «Кабінет ДПС →» — підпишіть ключем організації і відправте (річна декларація ФОП іде пакетом з додатками). Статус видно у списку і в декларації.

Виправити подану декларацію — створіть нову з типом «Звітна нова» (до граничного строку) або «Уточнююча» (вказавши період, що уточнюється). Уточнюючу сервіс заповнює з розрахунку, а рядки «за даними раніше поданої» ви вносите вручну.

Що змінюється в обліку

Проводок декларація не робить. Нарахування і сплату єдиного податку відображають інші документи («Розрахунок єдиного податку», платежі).

Чому декларація може не створитись чи не подаватись

• Організація не єдинник — у картці інша система оподаткування; юрособа може бути лише 3 групи.
• Немає реквізитів для файлу податкової: код податкової (картка організації, вкладка «Податкові рахунки»), ЄДРПОУ чи РНОКПП, для юрособи — РНОКПП директора.
• Для уточнюючої не вказано період, що уточнюється.
• Ключ не тієї організації — Кабінет ДПС звіряє код ключа з кодом організації.
• «Пакет не пройшов перевірку структури» — відкрийте декларацію і натисніть «перевірити»: помилки структури показуються списком (найчастіше — порожній «Порядковий № за рік» у юрособи). Точний текст податкової — у квитанції №1 у Кабінеті ДПС. Файл зі структурною помилкою на підпис не видається.
• Декларацію не можна змінити — її вже підписано: створіть нову з типом «Звітна нова» або «Уточнююча».