Валютні операції: від валютного рахунку до переоцінки

Для чого ця сторінка

Сторінка «Валютні операції» зберігає документи, якими оформлюють купівлю або продаж іноземної валюти через банк. Документ звʼязує два банківські документи операції, рахує гривневу суму за комерційним курсом банку і за курсом НБУ, записує різницю між ними у доходи чи витрати і списує комісію банку. Після нього транзитні рахунки 333 і 334 закриваються в нуль.

Бухоблік ведеться у гривні, тому кожна валютна операція має два виміри: скільки валюти і скільки це гривень за курсом НБУ на дату операції. Коли організація продає чи купує валюту, банк рахує за своїм (комерційним) курсом — різниця з курсом НБУ і є доходом або витратами.

Список валютних операцій

Над таблицею: заголовок «Валютні операції», вибір організації (у списку видно назву і код; на початку обрано організацію за замовчуванням) і кнопка «+ Валютна операція». Кнопка неактивна, якщо у вас немає права створювати валютні операції в обраній організації. Пункту «усі організації» немає — список показує одну організацію.

Колонки таблиці:

Колонка	Що в ній
позначка «I» біля номера	документ перенесено з 1С
«Номер»	номер документа
«Дата»	дата документа
«Тип»	«Купівля валюти» або «Продаж валюти»
«Сума у валюті»	скільки валюти куплено чи продано
«Курс комерц.»	курс банку
«Курс НБУ»	курс НБУ на дату
«Різниця курсів»	сума різниці; червона — витрати (942), зелена — дохід (711); підказка при наведенні
позначка проведення	зелена галочка — проведено, червона — ні

Документ відкривається подвійним кліком. Видалені документи не показуються. Якщо документів немає — «Немає документів.». Сортування — кліком по заголовку колонки (див. «Списки документів і довідників: сортування, колонки, ширина»). Дій «скопіювати» і «×» у рядках цього списку немає — видаляють документ з його сторінки.

Документ «Валютна операція»: що де

Заголовок — «Нова валютна операція» або «Валютна операція <номер>». Номер присвоюється сам при збереженні за схемою нумерації; поля для номера немає. Документ складається з чотирьох пронумерованих блоків; праворуч — права колонка, внизу — плашка дій (загалом — у статті «Документ на екрані: блоки, права колонка і кнопки»).

1. Основні дані

• *«Організація » — на новому документі в списку лише організації, де ви маєте право створювати валютні операції. У збереженому документі організацію показано текстом, змінити її не можна. Зміна організації очищає рахунки і обрані банківські документи.
• *«Дата » — дата і час документа. Курс НБУ кнопкою «НБУ» береться саме на цю дату.
• *«Операція » — «Продаж валюти (валюта → грн)» (стоїть на новому документі) або «Купівля валюти (грн → валюта)». Зміна операції очищає рахунки і банківські документи.

2. Банківські документи і рахунки

Угорі блоку — підказка, які документи банку потрібні для обраної операції.

Два поля вибору банківських документів (не обовʼязкові, але з ними все підставиться саме):

Операція	Перше поле	Друге поле
Продаж	«Списання валюти на продаж (з валютного рахунку)»	«Надходження гривні від продажу (на гривневий рахунок)»
Купівля	«Списання гривні на купівлю (з гривневого рахунку)»	«Надходження купленої валюти (на валютний рахунок)»

У списках — лише документи банку цієї організації з типом операції «Купівля/продаж валюти» у потрібній валюті, які ще не привʼязані до іншої валютної операції. Кожен рядок: номер, дата, сума (у валюті або в гривнях), під ним — рахунок і позначка «чернетка», якщо документ не проведений. Поле можна лишити порожнім («оберіть або залиште порожнім…»).

Що підставляє вибір:

• продаж: списання валюти → «З рахунка», «Сума у валюті», «Курс НБУ на дату» і дата документа; надходження гривні → «На рахунок» і «Курс комерційний» = (отримана гривня + комісія) ÷ сума у валюті;
• купівля: надходження валюти → «На рахунок», «Сума у валюті», «Курс НБУ на дату»; списання гривні → «З рахунка», дата документа і «Курс комерційний» = (сплачена гривня − комісія) ÷ сума у валюті.

Комерційний курс рахується лише тоді, коли сума у валюті вже відома. Тому при продажу спершу оберіть списання валюти, при купівлі — надходження валюти, а другий документ потім. Комісію вписуйте до вибору другого документа; якщо вписали пізніше — оберіть документ ще раз або виправте курс вручну.

• *«З рахунка » і *«На рахунок » — рахунки організації з валютою в дужках. При продажу «З рахунка» — лише валютні рахунки, «На рахунок» — лише гривневі; при купівлі — навпаки. Рахунки мають різнитися. Валюта операції визначається валютним рахунком.

3. Сума і курси

• *«Сума у валюті (код валюти) » — скільки валюти продано чи куплено.
• *«Курс комерційний » — за скільки гривень банк продав чи купив одиницю валюти (підказка при наведенні).
• *«Курс НБУ на дату » і кнопка «НБУ» — підтягує курс НБУ на дату документа. Кнопка неактивна, поки не обрано валютний рахунок. Якщо курсу немає — «Курс НБУ … на цю дату не знайдено»; курс можна ввести вручну.
• «Комісія банку, грн» — комісія, яку банк утримав із суми операції (а не окремим списанням). За замовчуванням 0.

Під полями — розрахунок, який оновлюється під час введення: «За комерційним: … грн», «За НБУ: … грн», «Різниця курсів: … грн» з позначкою «(витрати, 942)» або «(дохід, 711)». Якщо комерційний курс відрізняється від НБУ більше ніж на 10%, зʼявляється попередження «Комерційний курс відрізняється від НБУ більш ніж на 10% — перевірте». Нижче — таблиця проводок, які зробить документ (колонки «Дт», «Кт», «Сума, грн», «Зміст»), і нагадування, що рух грошей дають самі банківські документи.

4. Коментарі та вкладення

«Коментар» і файли документа (див. «Вкладення: файли до документів і карток»).

Права колонка і плашка дій

• «Заповнення документа» — прогрес лише по обовʼязкових полях: «Основні дані» (організація, дата, операція), «Банківські документи і рахунки» (два рахунки), «Сума і курси» (сума у валюті, обидва курси більші за нуль).
• «Звʼязані документи» — привʼязані списання і надходження банку; клік по документу відкриває його. «Історія документа» — останні зміни. Обидві картки зʼявляються після збереження.
• Блоку «Повʼязані дії» і картки «Відповідальний» в цьому документі немає.

У рядку назви — «проведено» / «не проведено» і «дт-кт». Нижня плашка: «назад», «до списку», «зберегти», «провести» (на проведеному — «розпровести»), «видалити». Друкованої форми немає. На новому документі «провести» зберігає і проводить одразу, «видалити» неактивна. На проведеному поля закриті, а «видалити» неактивна — спершу «розпровести». «видалити» питає «Видалити документ?».

Як оформити

Продаж валюти (валюта → гривня)

1. Імпортуйте виписки по валютному і гривневому рахунку (або створіть документи вручну): списання з валютного рахунку і надходження гривні — обидва з типом операції «Купівля/продаж валюти». Проведіть їх.
2. Відкрийте списання валюти і в «Повʼязаних діях» натисніть «створити валютну операцію» — новий документ відкриється з уже підставленим списанням. Або на сторінці «Валютні операції» натисніть «+ Валютна операція» і залиште «Продаж валюти (валюта → грн)».
3. Оберіть списання валюти (якщо ще не обрано), потім надходження гривні. За потреби впишіть комісію і перевірте курси; натисніть «НБУ», якщо курс НБУ порожній.
4. Перевірте розрахунок і таблицю проводок, натисніть «провести».

Продали валюту кілька разів (наприклад, 9 000 і 2 000) — оформіть дві валютні операції, кожну зі своєю парою банківських документів.

Купівля валюти (гривня → валюта) — так само, але «Купівля валюти (грн → валюта)»: спершу надходження валюти, потім списання гривні.

Дія «створити валютну операцію» в банківському документі активна лише для збереженого документа з типом операції «Купівля/продаж валюти». Якщо валютну операцію з цим документом уже створено, дія неактивна — відкрийте її в «Звʼязаних документах».

Після проведення обох банківських документів і валютної операції залишки на 333 і 334 мають бути нульовими — це проста перевірка, що все оформлено правильно.

Що змінюється в обліку

Банківські документи з типом «Купівля/продаж валюти» рухають гроші через транзит, валютна операція транзит закриває:

Хто проводить	Продаж валюти	Купівля валюти
списання в банку	Дт 334 — Кт 312 (за курсом НБУ)	Дт 333 — Кт 311 (сплачена гривня)
надходження в банку	Дт 311 — Кт 333 (отримана гривня)	Дт 312 — Кт 334 (за курсом НБУ)
валютна операція: закриття транзиту	Дт 333 — Кт 334 (за комерційним курсом)	Дт 334 — Кт 333 (за курсом НБУ)
валютна операція: різниця курсів — витрати	Дт 942 — Кт 334 (НБУ вищий за комерційний)	Дт 942 — Кт 333 (комерційний вищий за НБУ)
валютна операція: різниця курсів — дохід	Дт 334 — Кт 711	Дт 333 — Кт 711
валютна операція: комісія банку	Дт 92 — Кт 333	Дт 92 — Кт 333

Проводки різниці курсів і комісії зʼявляються лише тоді, коли сума не нульова. Інших рухів (каса, розрахунки з контрагентами) валютна операція не робить. «розпровести» прибирає її проводки; банківські документи при цьому не змінюються.

Чому документ може не зберігатись чи не проводитись

• «Заповніть обовʼязкові поля: …» — не обрано організацію, рахунки «З рахунка» і «На рахунок» (без валютного рахунку невідома і валюта), не вказано суму у валюті або один з курсів.
• «Рахунки «З» і «На» мають різнитися» — обрано той самий рахунок.
• Сума чи курс нульові — сервіс не збереже документ: сума у валюті і обидва курси мають бути більшими за нуль, комісія — не відʼємною.
• Документ проведено — змінити його можна лише після «розпровести».
• Дата під забороною змін — встановлюється на сторінці «Закриття місяця».
• Немає права створювати чи проводити валютні операції в цій організації.

Сервіс не перевіряє, чи проведені і чи взагалі обрані банківські документи: документ проведеться і без них. Тоді залишки на 333 і 334 не закриються — перевірте їх в оборотно-сальдовій відомості.

Валютний рахунок і банківські документи у валюті

• Рахунок організації має валюту (картка організації, вкладка «Банк»). Гроші на рахунках у валюті обліковуються на рахунку 312, у гривні — на 311. Обирати рахунок обліку вручну не потрібно.
• У надходженні чи списанні по валютному рахунку є поля «Сума у валюті» і «Курс» (грн за одиницю). Гривнева сума («Сума, грн (еквівалент)») рахується сама: сума у валюті × курс. Проводки і звіти ведуться у гривні, а валютна сума записується в проводку по 312 — її потім бачить переоцінка.
• У списках «Банк: надходження» і «Банк: списання» є колонки «Рахунок», «Валюта», «У валюті» і відбори «Рахунок: усі», «Валюта: усі».

Імпорт виписки по валютному рахунку

Той самий розділ «Імпорт виписки» (файл або підключення банку). Оберіть валютний рахунок — суми з виписки сервіс приймає у валюті, а гривневий еквівалент рахує за курсом НБУ на дату операції (курс підтягується автоматично). Якщо в призначенні платежу є слово «валюта» разом із «купівля» чи «продаж», тип операції підставляється «купівля/продаж валюти» — перевірте його в таблиці розбору перед створенням документів.

Якщо курс НБУ на дату операції отримати не вдалося і раніше збереженого курсу теж немає, документи з виписки не створяться, а сервіс напише «Немає курсу НБУ <валюта> на <дата>». Повторіть створення документів пізніше; довідника курсів, куди можна вписати курс вручну, у кабінеті немає — якщо помилка не зникає, зверніться у підтримку.

Документи, перенесені з 1С по валютних рахунках, теж мають суму у валюті і курс (взяті з проводок 1С).

Переоцінка валюти

Документ «Переоцінка валюти» (меню «Бухгалтерія») або крок «Закриття місяця» на дату балансу знаходить залишки у валюті на валютних рахунках (312, 334, 362, 632 тощо) у розрізі контрагентів, порівнює гривневу оцінку з курсом НБУ на дату і проводить різницю: зростання оцінки активу — дохід Дт рахунок — Кт 714, зменшення — витрати Дт 945 — Кт рахунок; для заборгованостей навпаки. Кнопка «сформувати» показує рядки до збереження. Щомісяця чи лише в кінці кварталу — задається в картці організації на вкладці «Облікова політика» («Переоцінка валюти у закритті місяця»). Аванси у валюті не переоцінюються. Докладно — у статті «Переоцінка валюти».