Коефіцієнт пропорційного ПДВ

Для чого ця сторінка

Якщо організація одночасно має оподатковувані і звільнені (або необʼєктні) операції, податковий кредит за придбаннями, які використовуються в обох видах діяльності, береться лише частково. Документ «Коефіцієнт пропорційного ПДВ» затверджує на рік цю частку — частку використання в оподатковуваних операціях (ЧВ, число від 0 до 1). З проведеного коефіцієнта щомісяця створюють зведену податкову накладну на необлагувану частку таких придбань. Якщо звільнених операцій немає, документ не потрібен.

Розділ меню «ПДВ» → «Коеф. проп. ПДВ». Загальний порядок роботи — у статті «Пропорційний ПДВ: коефіцієнт, зведені ПН і річний перерахунок».

Список документів

Заголовок «Коефіцієнт пропорційного ПДВ» показує кількість документів. Праворуч — кнопка «+ Новий коефіцієнт». Відбір — «Усі організації» (поки ви його не змінювали, діє організація за замовчуванням із шапки).

Колонки: «№» (з позначкою «I», якщо документ перенесено з 1С), «Рік», «Організація», «Коефіцієнт», «На основі року», «Затверджено», іконки проведення і вкладень. Праворуч у рядку — «×» (видалити непроведений документ; у проведеного неактивний). Документ відкривається подвійним кліком. Сортування і колонки — див. «Списки документів і довідників: сортування, колонки, ширина».

Документ: що де

Назва вгорі: «Коефіцієнт пропорційного ПДВ (ЧВ)» і номер. Загальна будова сторінки — у статті «Документ на екрані: блоки, права колонка і кнопки».

1. Основні дані

• «Організація», обовʼязкове — підставляється організація за замовчуванням; після збереження не змінюється.
• «№ документа» — можна не заповнювати («авто»).
• «Дата», обовʼязкове — дата і час документа.

2. Коефіцієнт

• «Рік дії», обовʼязкове — рік, на який затверджується коефіцієнт (за замовчуванням поточний). Після збереження не змінюється. На один рік в організації — один коефіцієнт.
• «Коефіцієнт (ЧВ)», обовʼязкове — частка оподатковуваних операцій від 0 до 1: 0.85 означає 85 %. Підказка при наведенні на назву поля пояснює формат.
• «На основі року», обовʼязкове — рік, за даними якого розраховано коефіцієнт (за замовчуванням попередній). Не раніше 2020.
• «Дата затвердження» — за замовчуванням 15 січня поточного року; якщо очистити, при створенні стане сьогоднішня дата.

Під полями — підказка: оподатковувана частка у відсотках і необлагувана частка, на яку щомісяця складається зведена ПН.

Коефіцієнт сервіс не рахує сам. Фактичну частку за рік можна порахувати документом «Перерахунок проп. ПДВ» (кнопка «розрахувати з продажів року») і перенести її сюди на наступний рік.

3. Коментарі та вкладення

«Коментар» і файли (див. «Вкладення: файли до документів і карток»).

Права колонка і плашка дій

• «Заповнення документа» — обовʼязкові: організація, дата, рік дії, коефіцієнт, рік основи.
• «Повʼязані дії» — «створити зведену ПН (ст. 199.1)»; неактивна з підказкою «Спершу проведіть документ», поки коефіцієнт не проведено.
• «Звʼязані документи» (тут видно створені зведені ПН) і «Історія документа».

У рядку назви — «проведено» / «не проведено» і «дт-кт». Нижня плашка: «назад», «до списку», «зберегти», «провести» (на новому — зберігає і проводить одразу; на проведеному замість неї — «розпровести»), «видалити» (неактивна на новому і проведеному). Друку немає. Повідомлення про помилку зʼявляється під блоками документа.

Вікно «Зведена ПН за ст. 199.1»

Відкривається дією «створити зведену ПН (ст. 199.1)». Поля:

• «Місяць» і «Рік» — період, за який складається накладна;
• «База придбань за місяць (без ПДВ)», обовʼязкове — вартість без ПДВ придбань за місяць, які використовуються одночасно в оподатковуваній і звільненій діяльності (оренда, комунальні послуги, звʼязок тощо);
• «Тип причини (не видається покупцю)» — «09 — звільнені від ПДВ операції» (за замовчуванням), «08 — не є обʼєктом оподаткування», «04 — неплатнику (негосподарське)», «13 — негосподарська діяльність».

Під полями — розрахунок: база × необлагувана частка × 20 % = сума ПДВ. Кнопки «скасувати» і «створити». Після створення вгорі документа зʼявляється зелене повідомлення з номером накладної і сумою ПДВ.

Як оформити

1. «+ Новий коефіцієнт». Перевірте організацію, вкажіть «Рік дії», «Коефіцієнт (ЧВ)» і «На основі року».
2. Натисніть «провести».
3. Щомісяця: «Повʼязані дії» → «створити зведену ПН (ст. 199.1)», оберіть місяць, введіть базу придбань і натисніть «створити».
4. Відкрийте створену накладну на сторінці «ПН/РК (вихідні)» (або через «Звʼязані документи»), перевірте і проведіть її, потім передайте на реєстрацію в ЄРПН (див. «Податкові накладні (вихідні)»).
5. Після року — документ «Перерахунок проп. ПДВ» (див. «Перерахунок пропорційного ПДВ»).

Що змінюється в обліку

Сам коефіцієнт нічого не проводить — ні проводок, ні реєстрів. Проведення означає, що коефіцієнт затверджено:

• у декларації з ПДВ за цей рік зʼявляється інформаційний рядок з діючим коефіцієнтом, номером документа і нагадуванням про щомісячні зведені ПН і річний перерахунок;
• з проведеного коефіцієнта можна створювати зведені ПН.

Автоматично на надходження коефіцієнт не застосовується: кредит у документах надходження відображається повністю, а необлагувану частку ви нараховуєте зведеними накладними.

Зведена ПН, яку створює вікно:

• датується останнім днем обраного місяця, номер — з нумерації податкових накладних;
• складена на саму організацію (картка організації як контрагента створюється, якщо її ще немає), з ознакою «не видається покупцю» з обраною причиною і ознакою зведеної накладної;
• має один рядок: база = база придбань × (1 − коефіцієнт), ПДВ = база × 20 %;
• створюється непроведеною: зобовʼязання потрапить у реєстр і декларацію лише після її проведення.

Чому документ може не зберігатись чи не проводитись

• «Коефіцієнт на рік … вже існує для цієї організації» — на цей рік уже є коефіцієнт; відкрийте наявний (розпроведіть, якщо треба змінити).
• Коефіцієнт поза межами від 0 до 1, рік раніше 2020 або не заповнені обовʼязкові поля.
• «Спочатку розпровести» — проведений документ не змінюється і не видаляється (кнопка «зберегти» на проведеному активна, але сервіс відмовить).
• Немає права на такі документи в організації.

Зведена ПН не створюється:

• «Спершу збережіть документ» — зведена ПН створюється зі збереженого коефіцієнта (проводити його перед цим не обовʼязково);
• «Необлагувана частка нульова — ПН не потрібна» — коефіцієнт дорівнює 1;
• база не заповнена або нульова — кнопка «створити» неактивна.

Типові ситуації

Створив зведену ПН двічі за місяць. Сервіс не перевіряє повтор: кожне натискання «створити» складає нову накладну. Зайву видаліть на сторінці «ПН/РК (вихідні)», поки її не передали на реєстрацію.

Зведена ПН не потрапила в декларацію. Перевірте, що вона проведена.

Коефіцієнт змінив, а зведені ПН за минулі місяці лишились старі. Вже створені накладні не перераховуються — коригування робиться річним перерахунком.