Перерахунок пропорційного ПДВ

Річний перерахунок частки оподатковуваних операцій для організації зі змішаною діяльністю: фактичний коефіцієнт за обсягами постачань року проти використаного протягом року, коригування кредиту проводкою між 6431 і 6442 і розрахунок коригування до зведеної ПН року.

Для чого ця сторінка

Якщо у вас є і оподатковувані, і звільнені від ПДВ операції, протягом року кредит за придбаннями подвійного призначення береться за затвердженим коефіцієнтом (документ «Коеф. проп. ПДВ»). Після року коефіцієнт перераховують за фактом — цим документом. Він рахує фактичну частку оподатковуваних постачань, порівнює з використаною і показує суму коригування кредиту; при проведенні робить проводку на цю суму, а з проведеного документа складають розрахунок коригування до зведеної податкової накладної року.

Розділ меню «ПДВ» → «Перерахунок проп. ПДВ». Загальний порядок — у статті «Пропорційний ПДВ: коефіцієнт, зведені ПН і річний перерахунок».

Список документів

Заголовок «Перерахунок пропорційного ПДВ» показує кількість документів. Праворуч — кнопка «+ Новий перерахунок». Відбір — «Усі організації» (поки ви його не змінювали, діє організація за замовчуванням із шапки).

Колонки: «№» (з позначкою «I», якщо документ перенесено з 1С), «Рік», «Дата», «Організація», «Факт. коеф.», «Викор. коеф.», «Різниця», іконка проведення. «Різниця» = кредит за рік × (використаний − фактичний): плюс означає, що кредиту протягом року взяли забагато, мінус — що недобрали. Праворуч у рядку — «×» (видалити непроведений документ; у проведеного неактивний). Документ відкривається подвійним кліком.

Документ: що де

Назва вгорі: «Річний перерахунок пропорційного ПДВ» і номер. Загальна будова сторінки — у статті «Документ на екрані: блоки, права колонка і кнопки».

1. Основні дані

  • «Організація», обовʼязкове — підставляється організація за замовчуванням; після збереження не змінюється.
  • «№ документа» — можна не заповнювати («авто»).
  • «Дата», обовʼязкове — дата і час документа; на неї ставиться проводка.

2. Перерахунок

  • «Рік перерахунку», обовʼязкове — за замовчуванням попередній рік.
  • «Дата перерахунку», обовʼязкове — за замовчуванням 10 січня поточного року; стає датою розрахунку коригування до зведеної ПН.
  • «Оподатковувані постачання», обовʼязкове — обсяг оподатковуваних постачань за рік.
  • «Звільнені постачання», обовʼязкове — обсяг звільнених і необʼєктних постачань за рік.
  • «Використаний коефіцієнт», обовʼязкове — коефіцієнт, що діяв протягом року (з документа «Коеф. проп. ПДВ»), від 0 до 1.
  • «ПДВ-кредит за рік», обовʼязкове — загальний кредит за придбаннями подвійного призначення за рік.

«Рік перерахунку» і «Дата перерахунку» можна змінити, поки документ не проведено. Перерахунок — один на рік в організації: зайнятий рік сервіс не дасть поставити («Перерахунок на рік … вже існує для цієї організації»).

Кнопка «розрахувати з продажів року» у заголовку блоку (на непроведеному документі) підтягує обсяги з проведених документів реалізації за рік. Розподіл — за «Призначення ПДВ» рядків реалізації (вкладка «Податковий облік» у реалізації):

  • оподатковувані операції і експорт → «Оподатковувані постачання»;
  • звільнені, необʼєктні і негосподарські операції → «Звільнені постачання»;
  • рядки без призначення не враховуються ні туди, ні туди.

Під полями зʼявляється синій рядок: скільки продажів знайдено і на яку суму, і розшифровка. Якщо ні в одному рядку реалізацій призначення не вказано, поля не заповнюються — розділіть обсяги вручну. Інші документи продажу (акти послуг, роздріб) кнопка не враховує. Суми підтягуються без ПДВ.

Нижче — підсумок: «Фактичний коефіцієнт» (оподатковувані / усі постачання; без постачань — вважається 1), різниця з використаним і «коригування кредиту» з поясненням «донарахування кредиту» (зелене) або «зменшення кредиту» (червоне). Тут знак протилежний колонці «Різниця» у списку: плюс — кредит донараховується.

3. Коментарі та вкладення

«Коментар» і файли (див. «Вкладення: файли до документів і карток»).

Права колонка і плашка дій

  • «Заповнення документа» — обовʼязкові: організація, дата і шість полів блоку 2.
  • «Повʼязані дії» — «створити РК до зведеної ПН»; неактивна лише на новому документі («Спершу збережіть документ»), проводити перерахунок перед цим не обовʼязково.
  • «Звʼязані документи» (тут видно створений РК) і «Історія документа».

У рядку назви — «проведено» / «не проведено» і «дт-кт». Нижня плашка: «назад», «до списку», «зберегти», «провести» (на новому документі неактивна з підказкою «Спершу збережіть»; на проведеному замість неї — «розпровести»), «видалити» (неактивна на новому і проведеному). Друку немає. Повідомлення про помилку зʼявляється під блоками документа.

Вікно «Оберіть зведену ПН … року»

Відкривається дією «створити РК до зведеної ПН». Показує зведені податкові накладні організації за рік перерахунку (номер, дата, сума) з кнопкою «обрати». Якщо таких немає — підказка створити їх з документа «Коефіцієнт». Після «обрати» вгорі документа зʼявляється зелене повідомлення з номером РК і сумою зміни ПДВ.

Як оформити

  1. На початку наступного року — «+ Новий перерахунок». Перевірте «Рік перерахунку».
  2. Натисніть «розрахувати з продажів року» або впишіть обсяги постачань вручну (без ПДВ).
  3. Вкажіть «Використаний коефіцієнт» і «ПДВ-кредит за рік».
  4. Перевірте фактичний коефіцієнт і суму коригування. Натисніть «зберегти», потім «провести».
  5. «Повʼязані дії» → «створити РК до зведеної ПН», оберіть зведену накладну року.
  6. Відкрийте РК на сторінці «ПН/РК (вихідні)», перевірте, проведіть і передайте на реєстрацію в ЄРПН (див. «Податкові накладні (вихідні)»).
  7. Фактичний коефіцієнт використайте в документі «Коеф. проп. ПДВ» на новий рік.

Що змінюється в обліку

При проведенні, якщо різниця більша за 1 копійку:

Ситуація Проводка Сума
використаний коефіцієнт більший за фактичний (кредиту взяли забагато) Дт 6431 — Кт 6442 різниця
використаний коефіцієнт менший за фактичний (кредиту недобрали) Дт 6442 — Кт 6431 різниця за модулем

Проводка без аналітики, на дату документа. Реєстрів ПДВ документ не змінює і в декларацію сам не потрапляє — у декларацію коригування йде через розрахунок коригування до зведеної ПН (коли його проведуть).

Розрахунок коригування, який створює вікно: дата — «Дата перерахунку», номер — з нумерації розрахунків коригування, причина коригування 202, ставка 20 %, один рядок на суму різниці (ПДВ = різниця, база = різниця / 0,2), покупець і договір — як у зведеній ПН. РК створюється непроведеним.

«розпровести» прибирає проводку. Створений РК лишається.

Чому документ може не зберігатись чи не проводитись

  • Не заповнені обовʼязкові поля; коефіцієнт поза межами від 0 до 1; відʼємні обсяги чи кредит; рік раніше 2020.
  • «Оберіть організацію» — при «розрахувати з продажів року» без організації.
  • «Спочатку розпровести» — проведений документ не змінюється і не видаляється.
  • Немає права на такі документи в організації.

РК не створюється:

  • «Спершу збережіть документ» — РК створюється зі збереженого перерахунку;
  • «Різниця перерахунку нульова — РК не потрібен»;
  • зведених ПН за рік немає — спершу створіть їх з коефіцієнта.

Типові ситуації

«розрахувати з продажів року» не заповнила поля. У рядках реалізацій за рік не вказано «Призначення ПДВ». Розмітьте рядки на вкладці «Податковий облік» реалізацій або впишіть обсяги вручну.

Обсяги здаються замалими. Кнопка бере лише проведені документи реалізації і лише рядки з призначенням ПДВ. Акти послуг, роздріб і рядки без призначення додайте вручну.

Схожі статті

Звітність онлайн